按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
一、匯算清繳定義
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
二、需要申報(bào)的報(bào)表
企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（必報(bào)）、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告年度申報(bào)（選報(bào)），會(huì)計(jì)報(bào)表年度報(bào)表（必報(bào)）。
企業(yè)的納稅年度
正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。
特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。
三、年度報(bào)表分類
中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類，2015年版）；
中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）；
外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；
非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）（不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報(bào)）；
中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）等。
四、匯算清繳時(shí)間
一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日），比如，2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2017年1月1日至5月31日。
大多數(shù)企業(yè)都是每年3-5月集中申報(bào)。
另有特殊情況，比如企業(yè)關(guān)門歇業(yè)，則隨時(shí)可以申報(bào)。
在實(shí)際操作中，如果專管員沒有強(qiáng)制要求時(shí)間的，請(qǐng)看完申報(bào)姐每日詳解后再填寫，因?yàn)槟壳坝胁糠中枨蠖悇?wù)總局還在完善中，我們會(huì)第一時(shí)間給出變更內(nèi)容。
建議填寫時(shí)間為3~5月的每月申報(bào)期之后。
五、一般申報(bào)方式
直接上門申報(bào)；
網(wǎng)上電子申報(bào)。
